Riciclaggio di denaro

Il crimine principale che hai descritto è chiamato riciclaggio di denaro.

Tieni presente che il riciclaggio di denaro include : "strutturare le transazioni finanziarie al fine di eludere gli obblighi di segnalazione."

A differenza di altre forme di riciclaggio di denaro, ciò non richiede che la fonte dei fondi sia criminale o che il trasferimento effettivo sia criminale, quindi fintanto che si intende evitare obblighi di segnalazione. Sulla stessa linea è il reato ancora meno ovvio di puffare.

Quindi, questo non cessa di essere riciclaggio di denaro perché: "Un possiede legalmente il denaro e ha un motivo (e molto privato) per pagarlo a B. "

Il trasferimento in genere avrebbe dovuto essere riportato su un modulo W-2 (salario e stipendio), un modulo 1099 (la maggior parte dei trasferimenti che sono normalmente imponibile), un modulo 709 (dichiarazione dei redditi sulle donazioni), un modulo 1098 (interessi ipotecari) o 1040 Schedule A (pagamenti deducibili) o un modulo di transazione in contanti se condotto in questo modo. Il fatto che tu lo stia segnalando come reddito e che ci sarebbe stato un obbligo di divulgazione se pagato alla persona B, implica che ci sono alcuni requisiti di segnalazione che vengono evitati.

Reati fiscali

Ci sono anche reati fiscali multipli che potrebbero essere implicati, non tutti richiedono che le tasse dovute dalla persona addebitata siano ridotte. Vedi, ad esempio ., Conspiracy to Defraud the United States (18 U.S.C. § 371); Tentativi di interferire con l'amministrazione delle leggi sulle entrate interne (I.R.C. § 7212); Resi, dichiarazioni o altri documenti fraudolenti (I.R.C. § 7207); Furto di identità (18 USC § 1028 (a) (7)), ecc.

Conspiracy to Defraud the United States, for example, is defined as follows:

If due o più persone cospirano per commettere reati contro gli Stati Uniti, o per frodare gli Stati Uniti, o qualsiasi loro agenzia in qualsiasi modo o per qualsiasi scopo, e uno o più di tali persone compiono qualsiasi atto per realizzare l'oggetto della cospirazione, ciascuna sarà multata ai sensi del presente titolo o incarcerata non più di cinque anni, o entrambi.

Se, tuttavia, il reato, la cui commissione è oggetto di la cospirazione è solo un reato, la punizione per tale cospirazione non deve superare la pena massima prevista per tale reato.f

"La cospirazione per frodare il governo è un concetto molto ampio". Tax Crimes Handbook at 132.

La cospirazione per frodare il governo non si limita agli sforzi per ottenere denaro o proprietà, ma include cospirazioni in cui l'obiettivo della cospirazione è ostacolare, indebolire, interferire, impedire o sconfiggere legittimo funzionamento del governo attraverso mezzi fraudolenti o disonesti. Pertanto, la cospirazione per frodare non è limitata dal riferimento alle definizioni di frode di diritto comune. È un crimine separato interferire con le funzioni legittime del governo senza tener conto delle conseguenze monetarie. Pertanto, il § 371 implica sia gli sforzi per frodare il governo di fondi, sia l'interferenza con la funzione lecita del governo.

La cospirazione per frodare il ramo del § 371 include cospirazioni per impedire, indebolire, ostacolare o sconfiggere le funzioni legali di il Dipartimento del Tesoro nella riscossione delle imposte sul reddito. Stati Uniti contro Klein , 247 F.2d 908, 915 (2d Cir.1957), cert. negato, 355 US 924 (1958). Sono state presentate argomentazioni secondo cui il § 371 non intendeva includere cospirazioni per violare le leggi sulle entrate interne o cospirazioni per frodare il Servizio, ma questi argomenti sono stati respinti.

Sebbene deciso nel 1957, Klein è il caso principale relativo alle cospirazioni per impedire e compromettere il Servizio e tali cospirazioni sono comunemente denominate "cospirazioni di Klein". A Klein gli imputati sono stati assolti dalle accuse di evasione fiscale, ma sono stati condannati per cospirazione. La formulazione della cospirazione conta leggi, in parte, come segue: "... frodare gli Stati Uniti ostacolando, indebolendo, ostacolando e vanificando le legittime funzioni del Dipartimento del Tesoro nella riscossione delle entrate; towit, imposte sul reddito." In parte, è stato affermato in Klein che, come "parte di detto complotto", gli imputati avrebbero nascosto e avrebbero continuato a nascondere la natura delle loro attività commerciali e la fonte e la natura del loro reddito ". Gli imputati hanno nascosto la fonte e la natura del loro reddito alterando e inserendo false registrazioni nei loro libri, presentando false dichiarazioni dei redditi e fornendo false risposte agli interrogatori.

Pertanto, un piano di riciclaggio di denaro può sfociare in una cospirazione per ostacolare il Tesoro. Stati Uniti contro Sanzo , 673 F.2d 64, 69 (2d Cir.), certificato negato, 459 US 858 (1982). In Sanzo , un imputato ha sostenuto che non c'erano prove dirette che l'altra parte del piano non avrebbe denunciato il denaro riciclato o richiesto detrazioni. Il tribunale ha ritenuto che esistessero prove indiziarie sufficienti da cui la giuria poteva ritenere che l'imputato sapeva che il suo complice non avrebbe segnalato come reddito grandi somme di denaro riciclato e che avrebbe dovuto falsificare i registri di affari per nascondere le attività di riciclaggio. Sanzo , 673 F.2d a 69. Nota, non è necessario dimostrare che il Servizio sia stato effettivamente ostacolato nei suoi sforzi per valutare e raccogliere le entrate.

Tax Crimes Handbook at 132-136 (nelle parti pertinenti, con la maggior parte delle citazioni omesse).

Avvertenza relativa alle alternative legali

Vale anche la pena notare che ci sono modi legali per cui la persona A trasferisce denaro alla persona B senza rendere evidente, ad esempio, nel suo libretto degli assegni o nella sua dichiarazione dei redditi che i fondi sono stati trasferiti alla persona B (esattamente come va oltre lo scopo di questa risposta).

In generale, sono distinguibili perché l'IRS è pienamente e accuratamente informato di ciò che sta accadendo in un modo che l'IRS non è autorizzato a divulgare pubblicamente.

Ma, il metodo grezzo usato qui lo fa non raggiungere questo scopo.

Ho presentato una dichiarazione dei redditi falsa

A condizione che sia davvero falsa, viola la 18 USC 1001:

(a) Salvo quanto diversamente previsto in questa sezione, chiunque, in qualsiasi questione entro la giurisdizione del ramo esecutivo, legislativo o giudiziario del governo degli Stati Uniti, consapevolmente e intenzionalmente—

(1) falsifica, nasconde o nasconde con qualsiasi trucco, schema o espediente un fatto materiale;

(2) rende qualsiasi materialmente falso dichiarazione o rappresentazione fittizia o fraudolenta; o

(3) fa o utilizza qualsiasi scrittura falsa o documento che lo conosce per contenere qualsiasi dichiarazione o voce materialmente falsa, fittizia o fraudolenta;

deve essere [condannato in vari modi]

È "materiale" perché influisce sull'ammontare delle tasse dovute. Il fatto che sia dannoso per te è del tutto irrilevante. Inoltre, le eccezioni nelle sezioni (b) e (c) sono chiaramente inapplicabili qui, poiché nessuna delle due si applica alle "questioni" del ramo esecutivo.

(Ci sono numerose leggi più specifiche che probabilmente hai anche violato. Volevo solo assicurarmi che fosse abbondantemente chiaro che mentire sulla tua dichiarazione dei redditi è illegale, per legge o per altra, in quasi tutti gli scenari che puoi immaginare.

Non credo che niente di tutto ciò sia un crimine

E a me sembra un sacco di lavoro. Essere pagati in eccesso per questo non ti rende un truffatore, solo una delle tante persone pagate in eccesso nella società di oggi.

Ricorda, ci assicuri che questo è legale e l'unica parte che stai mettendo in dubbio è instradarlo attraverso di te.

Lui può pagarti per qualsiasi servizio, o dormire sul lavoro, o semplicemente astenersi da qualcosa (classico: mistress hush money), tranne per alcuni motivi illegali. Non ti ho sentito affermare alcuna prova di un motivo illegale, anche se potrebbero esserci prove che non hai dichiarato.

L'unica allusione al crimine è che tu dichiari "falsa dichiarazione dei redditi" e potresti sbagliarti. Non sei un avvocato fiscale. Non sei sicuro al 100% se il reddito sia imponibile o cosa costituisca anche una falsa dichiarazione dei redditi. Sii chiaro: In caso di dubbio, l'IRS vuole che tu dichiari il reddito . Non è necessario essere super specifici, infatti, l'IRS sta cercando risposte di 2-3 parole per rilevare errori di archiviazione, non una confessione.

Credimi, se vogliono sapere, chiederanno , ma è raro che l'IRS insegua i dettagli sul reddito dichiarato quando non contestano l'importo.

Potresti essere sottostimato alle detrazioni, ma è consentito . Non è illegale non conoscere ogni detrazione consentita. È anche perfettamente legale saltare o ridurre strategicamente una detrazione. *

In ultima analisi, si può segnalare entrate illegali. Se invochi correttamente il 5 ° emendamento, questo diventa un secchio senza domande per segnalare qualsiasi reddito dubbio. Ma l'IRS potrebbe far trapelare la tua dichiarazione dei redditi alla polizia, che potrebbe quindi curiosare.

In modo divertente, si possono persino rivendicare spese illegali.

Possiamo escludere la Step Transaction Doctrine

Se fare qualcosa in un passaggio è illegale e si eseguono diversi passaggi che hanno lo stesso effetto, allora il i passaggi sono illegali.

Ci stai assicurando che il singolo passaggio è legale, quindi significa che è legale suddividerlo in passaggi . Tuttavia, ciò non rende automaticamente legale ciascuno dei passaggi.

Esempi.

Puoi donare $ 2800 alle elezioni primarie di un candidato. Dai $ 2800 a un amico perché lo doni allo stesso candidato. La "dottrina del passo trqnsaction" dice che è la stessa cosa che dai $ 5600 e sei oltre i limiti!

Ottieni $ 1.000.000 in contanti vendendo metanfetamine. È impossibile depositare legalmente l'intera massa senza spiegare la fonte. Quindi depositi $ 5000 / giorno ( strutturazione) o acquisti un autolavaggio e vendi lavaggi a clienti fantasma ( riciclaggio).

Ecco l'eccezione che conferma la regola. Il tuo reddito è troppo alto per essere idoneo a contribuire a un Roth IRA. Contribuisci con $ 5000 a un NDIRA (nessun limite di reddito). Converti immediatamente l'NDIRA in un Roth (i limiti di reddito sono stati rimossi nel 2005). Questo è stato a lungo ritenuto illegale a causa della Step Transaction Doctrine, ma l'IRS e il Congresso hanno affermato che va bene.

Nell'esempio sopra, 1 milione di dollari è illegale perché proviene da metanfetamine. Se proviene da una fonte legale che rifiuti di spiegare, non è un crimine ma ti sequestrano i soldi mentre devi comunque pagare tempestivamente le tasse trimestrali (1040ES) su di esso. Ahi.

* E ho testato personalmente quella teoria in tribunale fiscale. Ho ridotto la detrazione del Programma A delle tasse statali appena al di sotto della soglia AMT. Avevo anche intenzione di non pagare le tasse su così tanto del rimborso del prossimo anno. Gli avvocati dell'IRS hanno affermato allegramente che il mio intero piano era valido e mi hanno lasciato scrivere nell'ordine del giudice.